Příklad 3




výnosy

náklady

VVH

Variabilní náklady

6 600 000 (600 * 11 000 t)

6 582 000

18 000

Fixní náklady

7 700 000 (700 * 11 000 t)

7 100 000

600 000

Celkem



618 000 Kč

+ zisk z externích prodejů

3 000 t * 1 800 = 5 400 000 Kč

3 000 t * (600+700) = 3 000 t * 1300 = 3 900 000 Kč

1800-600-700 = 500 * 3 000 = 1 500 000 Kč




2 118 000 Kč


Kalkulovaný zisk = 1800-600-700 = 500 * 3 000 = + 1 500 000 Kč

Odchylka VN  = plán – skutečnost = 6 600 000 – 6 582 000 = + 18 000 Kč

Odchylka FN = 7 100 000 – 7 000 000 = - 100 000 Kč

Relativní odchylka = ((FNpl / Qpl) * Qsk )) – FNpl = ((7 000 000 / 10 000) * 11 000) – 7 000 000 =
700 000

1 500 000 + 18 000 – 100 000 + 700 000 = 2 118 000 Kč