Taktické plánování Krátkodobé plánování Cíle spojené s fungováním frmy Doc. Ing. Petra Růčková, Ph.D. Katedra financí a účetnictví Taktické plánování - směřuje k uskutečnění strategických cílů, dochází ke konkretizaci cílů a prostředků jejich dosažení, odpovídají mu plány na úrovni organizačních článků podniku Postavení taktických plánů ve struktuře plánování Taktické plánování vymezení nejdůležitějších taktických cílů zpracování základní varianty plánu komparace variant s cíli zpracování další varianty Cíle při krátkodobém plánování • Z obecných zkušeností lze tvrdit, že by cíle měly mít následující gradaci: – Zajištění samotné existence podniku; – Přizpůsobení se požadavkům a představám bank, dodavatelů, odběratelů a investorů; – Úsilí o optimální zhodnocení kapitálu; – Promyšlení budoucí strategie . • K základním krátkodobým cílům v normálně fungující firmě patří: – cíle obratové – cíle ziskové – cíle zachování likvidity Struktura obecného taktického plánování Taktický plán Plán odbytu Plán výroby Plán nákupu Plán Skladování Plán personálu Taktické plánování z hlediska cílů obrat sortiment kalkulace náklady personál reklama Plánování rentability nákup provozní výdaje konkrétní inv. výdaje náklady na cizí kapitál výdaje plynoucí z rozdělení zisku Plánování likvidity Taktické plánování Struktura taktického finančního plánu Plán obratu Plán provozního kapitálu Plán nákladů, výnosů a zisku Plán provozního cash flow Plánová rozvaha • informace z minulosti • informace vztahující se k budoucnosti • slouží k vyjádření cash flow pro fungování společnosti • metoda celkových nákladů • metoda nákladů na obrat • plán likvidní pozice společnosti Metody sestavování taktického finančního plánu Přístupy k plánu nákladů Metoda celkových nákladů • Dle podstaty nákladových druhů Metoda nákladů na obrat • Dle funkcí v podniku Plánový výkaz zisku a ztráty v účelovém členění v podniku Řádek Název položky v plánu Suma (v tis. Kč) Prodej (tržby) - náklady na prodané zboží Hrubý zisk - distribuční náklady - správní režie Provozní zisk ostatní náklady a výnosy Zisk před zdaněním - Daň Čistý zisk Plánový výkaz zisku a ztráty v druhovém členění v podniku Řádek Název položky plánu zisku Suma (v tis. Kč) Provozní výnosy Provozní náklady Provozní hospodářský výsledek Finanční výnosy Finanční náklady Finanční hospodářský výsledek Hospodářský výsledek před zdaněním Daň z příjmu Hospodářský výsledek Plán provozních cash flow Řádek Název položky plánu cash flow Suma (v tis.Kč) Stav peněžních prostředků k 1.1.20xx Čistý zisk Odpisy investičního majetku  změna zásob (přírůstek = mínus)  změna pohledávek  změna cenných papírů  změna ostatních oběžných aktiv  změna závazků (přírůstek = plus) - Výdaje na investice - Vyplacené dividendy - Ostatní použití zisku Součet přírůstků a úbytků peněžních prostředků Peněžní prostředky k 31.12.20xx Krátkodobé plánování • Po sestavení všech těchto plánů je nutno zhodnotit základní variantu a v ní zajistit: – zjištění míry zajištěnosti existence – zpracovat finanční analýzu – porovnání plánované efektivnosti s cílovými představami. • Zdrojem ohrožení je nedostatečná likvidita. Krátkodobá předpověď likvidity • Smyslem předpovědi je ukázat strukturu peněžních toků. • Je potřeba zjistit: – Předpokládaný vývoj hotovostních obratů; – Pravidla placení našich pohledávek; – Koloběh peněz; – Možnosti získávání zakázek a ovlivňování hotovostního prodeje. Děkuji za pozornost