UC003S Daně a daňová politika A

Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
léto 2008
Rozsah
2/1/0. 4 kr. Ukončení: zk.
Vyučující
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (přednášející)
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (cvičící)
Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D. (cvičící)
Václav Polok (cvičící)
Ing. Iris Šimíková (cvičící)
Garance
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
Katedra financí a účetnictví – Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.
Mateřské obory/plány
Cíle předmětu
Základním záměrem předmětu je poskytnout studentům klíčové informace z oblasti daní a daňové politiky státu, včetně seznámení s konkrétními daněmi v rámci daňové soustavy ČR. V přednáškách je po teoretickém vstupu do problematiky analyzován daňový systém ČR, na seminářích je podstatná část vyhrazena vybraným problémům minimalizace daňové povinnosti u jednotlivých ekonomických subjektů (zejména se zaměřením na daně z důchodu).
Osnova
  • Struktura výkladu:
    1. Úvod do problematiky teorie daní. Klasifikace daní a jejich geneze, základní pojmy v oblasti zdaňování
    2. Soustava veřejných příjmů a úloha daní v rámci fiskální politiky státu. Daně a rozpočet v ČR, základní právní normy
    3. Teorie daní z důchodů, zdanění příjmů fyzických osob, základ daně a jeho úprava
    4. Příjmy z pronájmů, příjmy z příležitostných činností a příjmy z kapitálového majetku, jejich charakteristika a praktická realizace
    5. Postavení sociálního zabezpečení jakožto příjmu veřejného rozpočtu, veřejné zdravotní pojištění
    6. Zdanění příjmů ze závislé činnosti a veškeré související aspekty
    7. Zdanění příjmů z podnikání fyzických osob, možnost paušálního zdanění
    8. Rodinné podnikání, varianty řešení a optimalizace daňového zatížení
    9. Zdanění příjmů právnických osob
    10. Uznané daňové náklady ve vazbě na účetní náklady firmy
    11. Uplatnění investičních výhod, darů a slev při stanovení daně z příjmů fyzických osob a právnických osob
    12. Zdanění majetku v ČR, význam v daňovém systému ČR, vývojové trendy (daň z nemovitostí, daň dědická, daň darovací a daň z převodu nemovitostí, silniční daň)
    13. Zdanění spotřeby v ČR, význam v daňovém systému ČR, vývojové trendy (daně spotřební, daň z přidané hodnoty)
    14. Koncepce reformy veřejných financí - vývojové trendy v oblasti zdanění, mezinárodní harmonizace daňových systémů
    Obsah předmětu:
    1. Úvod do problematiky daní. Klasifikace daní a jejich geneze. Základní pojmy v oblasti zdaňování
    Charakteristika veřejného rozpočtu, úvěrové a neúvěrové příjmy. Alokace daní v koloběhu finančních toků ekonomiky. Redistribuční, alokační a stabilizační funkce daňových výnosů. Klasifikace daní dle různých kritérií. Klasifikace OECD. Vývoj daní a historie zdaňování. Současné trendy ve vývoji daňových soustav. Determinace základních pojmů (daň, daňová sazba apod.).
    2. Soustava veřejných příjmů a úloha daní v rámci fiskální politiky státu. Daně a rozpočet v ČR, základní právní normy
    Daňová politika jako součást fiskální politiky státu a její vliv na ekonomický a sociální rozvoj. Úloha daní v České republice na příkladu rozpočtové soustavy. Poplatník versus plátce daně. Vybrané ukazatele měření daní a daňového zatížení. Vývoj daní na území dnešní České republiky, teoretické vymezení daně a současná právní úprava v České republice.
    3. Teorie daní z důchodů
    Vymezení zdanitelného důchodu. Odpočitatelné položky. Existence daňových pásem. Efektivní daňová sazba. Imputovaný důchod. Volba zdanitelné jednotky. Charakter a smysl progrese. Měření progrese. Existence daňových pásem. Stanovení daně na principu klouzavé progrese.
    4. Příjmy z pronájmů, příjmy z příležitostných činností, příjmy z kapitálového majetku
    Jejich charakteristika a praktická realizace, konkrétní aplikace odčitatelných položek u fyzických osob - (sociální aspekt).
    5. Postavení sociálního zabezpečení jakožto příjmu veřejného rozpočtu, veřejné zdravotní pojištění
    Systémy sociálního zabezpečení, důvod zařazení do daňových systémů států, výnos z těchto příspěvků. Systém zdravotního pojištění, jeho charakteristika a význam Provázanost se zdaněním příjmů fyzických osob.
    6. Zdanění příjmů ze závislé činnosti a veškeré související aspekty
    Daň z příjmů fyzických osob se zaměřením na závislou činnost - příjmy zaměstnanců, ocenění nepeněžního příjmu, metodika výpočtu záloh, roční zúčtování záloh, daňové a pojistné režimy u jednotlivých příjmů ze závi
Literatura
    povinná literatura
  • Daňové zákony a předpisy související - v aktuálním znění. info
  • VANČUROVÁ, A., LÁCHOVÁ, L. Daňový systém ČR 2006 aneb jediná učebnice daňového práva. Praha: VOX, 2006. ISBN 80-86324-60-5. info
  • JANOUŠKOVÁ, J. Daňová politika A. Karviná: SU OPF, 2005. ISBN 80-7248-294-7. info
  • KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: ASPI, 2005. ISBN 80-7357-205-2. info
    doporučená literatura
  • Obchodní zákoník v aktuálním znění. info
  • Vybrané články z odborných časopisů. info
  • KOUT, P. Cvičné příklady - Daně I. Sborník příkladů. Praha: Svaz účetních, 2004. ISBN Bez ISBN. info
  • KOUT, P. Cvičné příklady - Daně II. Sborník příkladů. Praha: Svaz účetních, 2004. ISBN 80-86716-18-X. info
  • SOBOTOVÁ, M. Daňové a účetní chyby a problémy 2004 - daň z příjmů fyzických osob. Praha: Grada Publishing, 2004. ISBN 80-247-0764-0. info
  • DVOŘÁKOVÁ A KOL. Daně I. Daně II. Edice vzdělávání účetních ČR. Praha: Bilance, 2001. ISBN 80-86371-10-7. info
Informace učitele
Podmínkou k absolvování předmětu je úspěšné zvládnutí průběžného testu - minimum je 70 % úspěšnost. Předmět je ukončen souhrnnou zkouškou společně s předměty Účetnictví A a Účetnictví B.
Další komentáře
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích léto 1991, léto 1992, léto 1993, léto 1994, léto 1995, léto 1996, léto 1997, léto 1998, léto 1999, léto 2000, léto 2001, léto 2002, léto 2003, léto 2004, léto 2005, léto 2006, léto 2007, léto 2009, léto 2010.